税务政策变化,企业行政管理资产应该注意什么?

更新于:2020-09-27


2018年以来,企业税务接连推出系列新政策,企业的多项涉税处理都相应产生变化。税务政策变化,对企业管理人员和财税人员的影响非常深远,那么对行政来说又会产生哪些影响呢?

“营改增”后:自购与租赁固定资产哪个更划算?

为企业配置固定资产,是购买还是租赁,行政小伙伴往往会从成本角度来进行考量。

但大家在考虑显性成本的同时,别忘了税率也对采购成本发生了影响。

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在配置固定资产时的成本核算上,有一个小经验先分享给大家:

“在不考虑配置固定资产的数量多少和资产折旧时间的前提下,只要固定资产的租赁费大于固定资产的购买价格,租赁比自购节省增值税、城建税等流转税。 同样,只要固定资产的租赁费大于固定资产的购买价格,租赁费可以在企业所得税前扣除的费用大于自购固定资产的折旧费用,即租赁比购买节省企业所得税。”

如果数学还可以,并且不觉得计算过程枯燥,我们可以通过一个案例算一笔账,如果看不下去,只要参考上面这个结论跳过枯燥的计算过程就好。

如果是深入学习派请参考下方2图,查看详细的计算过程。

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新税法下固定资产可以加速折旧

“企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”

新税法第三十二条的规定,不仅为纳税企业选择折旧方法进行税收筹划打开了空间,也间接影响着行政的固定资产管理工作。

虽然资产加速折旧的方法,可以为企业取得资金的时间价值、在早期计入更多折旧额,但是对于小型企业以下三种情况折旧需慎重:

一、企业所得税目前实行比例税率,固定资产在使用前期多提折旧,后期少提折旧,在正常生产经营条件下,这种加速折旧的做法可以递延缴纳税款。但若企业处于税收减免优惠期间,加速折旧对企业所得税的影响是负的,不仅不能少缴税,反而会多缴税。

二、由于税法对补亏期限作了严格限定,企业必须根据自身的具体情况,对以后年度的获利水平作出合理估计,使同样的生产经营利润获得更大的实际收益。特别对一些风险大、收益率高且不稳定的科技企业更要合理规划,避免加速折旧资产给企业带来不利影响。

三、如果仅仅从减轻税负的角度选择加速折旧,导致企业出现亏损,使投资者认为企业的盈利能力差,不予注入资金,错失发展壮大的机遇,如同捡了芝麻,丢了西瓜,得不偿失。

固定资产的管理,往往牵一发动全身,资产体量越大,对企业的影响也越大,所以行政人对财税审计还是需要一定了解的。

最后,企业该如何合法降低税务成本,是一个复杂且专业的话题。

可能在企业里,主要负责的人员是财务部门,但与行政人相关,并且会间接影响日常工作的税务政策优势,我们也要了解并合理运用才能在工作中更游刃有余。

(部分资料来源于中国税务网)

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